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所得控除について その2 扶養・配偶者控除について
公開日時:2021年01月07日 15時28分
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◆所得控除 所得控除は、納税者に配偶者や扶養親族があるかどうか、病気や災害などによる出費があるかどうかなどの個人の事情を考慮して、納税者の実情に応じた税負担を求めるために所得金額から差し引くものです。
市県民税と所得税では、控除額が異なるものがありますので、ご注意ください。
※社会保険における扶養とは条件が異なります※
扶養控除 ★令和3年度課税(令和2年分申告)から変更あり
要 件:合計所得金額が48万円以下の同一生計の配偶者以外の扶養親族がいる場合
控除額:下表のとおり(他の者の扶養親族、事業専従者は除く)
要件 | 控除額 | |
年少扶養 |
16歳未満(住民税の非課税判定や、住民サービスの判定に必要) |
なし |
一般扶養 |
16歳以上19歳未満、23歳以上70歳未満 |
33万円 |
特定扶養 |
19歳以上23歳未満 |
45万円 |
老人扶養 |
70歳以上 |
38万円 |
同居老親扶養 |
70歳以上で、本人又は配偶者の父母、祖父母と同居を常としている方 |
45万円 |
配偶者控除 ★令和3年度課税(令和2年分申告)から変更あり
要 件:本人の合計所得金額が1,000万円以下で
同一生計の配偶者(前年の合計所得金額が48万円以下)がいる場合
控除額:下表のとおり(他の者の扶養親族、事業専従者は除く)
配偶者特別控除 ★令和3年度課税(令和2年分申告)から変更あり
要 件:本人の合計所得金額が1,000万円以下で
同一生計の配偶者(前年の合計所得が48万円超133万円以下)がいる場合
控除額:下表のとおり(他の者の扶養親族、事業専従者は除く)
配偶者の 合計所得金額 |
【参考】 配偶者が給与収入のみの場合の収入金額 |
納税義務者(扶養する人)の合計所得金額 (給与収入のみの場合の対応する収入金額) |
|||||
900万円以下 | 900万円超 950万円以下 |
950万円超 1,000万円以下 |
1,000万円超 | ||||
配偶者 控除 |
48万円以下 | 配偶者が 70歳未満 |
103万円以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 | 対象外 |
配偶者が 70歳以上 |
103万円以下 | 38万円 | 26万円 | 13万円 | |||
配偶者 特別控除 |
48万円超 100万円以下 |
103万円超 155万円以下 |
33万円 | 22万円 | 11万円 | ||
100万円超 105万円以下 |
155万円超 160万円以下 |
31万円 | 21万円 | 11万円 | |||
105万円超 110万円以下 |
160万円超 166万8千円未満 |
26万円 | 18万円 | 9万円 | |||
110万円超 115万円以下 |
166万8千円以上 175万2千円未満 |
21万円 | 14万円 | 7万円 | |||
115万円超 120万円以下 |
175万2千円以上 183万2千円未満 |
16万円 | 11万円 | 6万円 | |||
120万円超 125万円以下 |
183万2千円以上 190万4千円未満 |
11万円 | 8万円 | 4万円 | |||
125万円超 130万円以下 |
190万4千円以上 197万2千円未満 |
6万円 | 4万円 | 2万円 | |||
130万円超 133万円以下 |
197万2千円以上 201万6千円未満 |
3万円 | 2万円 | 1万円 | |||
133万円超 | 201万6千円以上 | 対象外 |
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